Новые налоговые правила для иностранцев

Новые налоговые правила 2025 года для иностранцев, работающих в Таиланде

иностранцы, легально работающие в Таиланде, сталкиваются с ужесточением налогового регулирования в связи с тем, что правительство Таиланда стремится привести свою налоговую систему в соответствие с международными стандартами. По состоянию на август 2024 года в Таиланде зарегистрировано более 3,3 миллиона иностранных работников, и власти Таиланда усиливают контроль, чтобы гарантировать, что все лица, включая иностранных работников, получающие доход, соблюдают обязательства по уплате подоходного налога с физических лиц.

Согласно налоговому законодательству Таиланда, иностранец, проживающий в стране 180 дней или более в течение календарного года, считается налоговым резидентом. Это означает, что он обязан платить налог со всех доходов, полученных как в Таиланде, так и за рубежом.

Нерезиденты, в свою очередь, платят налог только с доходов, полученных в Таиланде. Система подоходного налога с физических лиц является прогрессивной, ставки варьируются от 5% до 35% в зависимости от чистого дохода после вычетов.

Ставки подоходного налога с физических лиц

В Таиланде действует прогрессивная система подоходного налога с физических лиц, при которой налоговая ставка увеличивается пропорционально размеру чистого дохода(после вычетов и налоговых льгот). Действующие налоговые ставки следующие:

Чистый доход 0–150 000 бат: освобожден от налога(но необходимо подавать отчет в налоговую инспекцию)
Чистый доход 150 001–300 000 бат: облагается налогом по ставке 5%
Чистый доход 300 001–500 000 бат: облагается налогом по ставке 10%
Чистый доход 500 001–750 000 бат: облагается налогом по ставке 15%
Чистый доход 750 001–1 000 000 бат: облагается налогом по ставке 20%
Чистый доход 1 000 001 – 2 000 000 бат: облагается налогом по ставке 25%

Иностранные граждане имеют право на многие из тех же налоговых вычетов, что и граждане Таиланда. Они включают в себя личный вычет в размере 60 000 бат, вычеты на супруга(максимум 60 000 бат)и на детей(максимум 30 000 бат на каждого ребенка, но не более 3), а также вычеты на инвестиции, такие как накопительный фонд и страхование жизни. Ежегодные налоговые декларации необходимо подавать по форме PND 90 или 91 до 31 марта следующего года.

Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения(СДН)с более чем 60 странами. Эти соглашения помогают предотвратить двойное налогообложение одного и того же дохода иностранцами. Однако применение этих соглашений может различаться, особенно в случаях, связанных с пенсиями или приростом капитала, поэтому налогоплательщикам рекомендуется проконсультироваться со специалистами по налогообложению.

Анна — именно такой специалист. У неё своё консалтинговое агентство в Таиланде и канал @kookprobusiness. Она с удовольствием проконсультирует вас по любым вопросам, которые связаны с ведением бизнеса или налогами в Таиланде.

+66 8 4982 1010

Пишите️‍